НДС для аутономо отменят?
Что происходит и предпосылки решения
В 2020 году Евросоюз принял Directive 2020/285 , обязывающую все государства-члены внедрить упрощённый режим НДС для мелких предпринимателей и самозанятых. Суть проста: если годовой оборот не превышает установленный порог, предприниматель освобождается от обязанности начислять НДС и подавать ежеквартальные декларации.
Все страны ЕС кроме Испании ввели эту норму. Крайний срок 1 января 2025 года был проигнорирован. 11 марта 2025 года Европейская комиссия передала дело в Суд ЕС. Испании грозят многомиллионные штрафы и ежедневные санкции.
Текущий статус отмены НДС (franquicia del IVA)
По состоянию на 30 марта 2026 года закон не принят.
Правящая PSOE согласилась поддержать Proposición No de Ley (PNL) — парламентскую резолюцию от Junts, седьмой пункт которой предусматривает отмену НДС для самозанятых с оборотом до 85 000 € до налогов (это максимальная планка в соответствии с европейской директивой).
PNL не имеет силы закона. Это политическая рекомендация парламента правительству, формально необязательная к исполнению.
Таким образом, на данный момент есть политическое обязательство и давление со стороны ЕС, но конкретного законодательного акта нет.
Сроки и имплементация
Если даже сам закон будет принят в ближайшее время, оптимистичный сценарий вступления в силу - январь 2027 года. Пессимистичный (реалистичный) — 2028 год.
Сами поправки подразумевают введение нового режима franquicia del IVA. Применение этого режима должно быть добровольным, предприниматели будут сами решать использовать этот режим или нет.
Помимо политических и бюрократических сложностей есть еще несколько немаловажных особенностей:
Информационные системы. Налоговая должна модернизировать свои IT-системы для обработки нового режима, контроля пороговых значений оборота и ежегодной верификации.
Столкновение с системой модулей. Сегодня сотни тысяч самозанятых (бары, такси, магазины, ремесленники) работают по системе модулей — упрощённому режиму, где налоги рассчитываются по объективным показателям (площадь, персонал, оборудование), а не по реальному доходу (что-то похожее на ПНД РФ). Франшиза и модули решают одну задачу — упрощение для мелких предпринимателей — но работают по-разному. Поддерживать две параллельные упрощённые системы сложно и нелогично. Президент UPTA прямо заявил: франшиза на практике означает конец модулей, а это затронет сотни тысяч людей, для которых модули удобнее
Именно поэтому UPTA предлагает порог в 50 000 € вместо 85 000 €: при более низком пороге франшиза охватывает только тех, кому она выгодна, а традиционные секторы остаются на модулях.
Для сравнения приведу пример порогов освобождения от НДС некоторых стран ЕС:
| Страна | Порог (€) | Страна | Порог (€) |
|---|---|---|---|
| Дания | ~6 700 | Италия | 85 000 |
| Швеция | ~10 800 | Франция | до 85 000 |
| Португалия | 15 000 | Чехия | ~80 000 |
| Германия | 22 000 | Венгрия | ~50 000 |
| Бельгия | 25 000 | Польша | ~45 000 |
| Эстония | 40 000 | Ирландия | 42 500 / 85 000 |
| Испания | Не внедрено |
Кому это выгодно
Режим даёт реальные преимущества самозанятым с низкой структурой затрат — тем, кто почти не несёт расходов с НДС:
- Отсутствие НДС в счетах — возможность снизить цены или увеличить маржу.
- Отмена ежеквартальной декларации (модель 303) и годовая 390
Я бы сказал что даже порог в 50 000 € - это много, этот бизнес столько не зарабатывает
По оценкам ATA при пороге в 85 000 €, мера затронет около 770 000 самозанятых (22 % от общего числа), которые сэкономят в совокупности 508 млн € в год — примерно 660 € на человека.
Если кто-то сэкономит, то казна наоборот недополучит эти 508 млн € и тут нужно уже смотреть что перевесит - штрафы от Евросоюза или доходы бюджета от IVA/НДС
С другой стороны, данный режим может привести к снижению цен во многих потребительских сферах, что может немного снизить текущее недовольство ростом цен или помочь правительству отчитаться о принятых мерах перед предстоящими выборами.
Почему многим это невыгодно
Ключевое ограничение: перейдя на franquicia del IVA, самозанятый теряет право вычитать входящий НДС — тот НДС, который он платит при закупках, аренде, приобретении оборудования.
Пример: таксист с оборотом 60 000 € и расходами на бензин, ремонт и страховку в 25 000 €. В этих расходах заложено около 4 500 € НДС. На франшизе он не начисляет НДС клиентам — но и эти 4 500 € теряет безвозвратно. Для него франшиза не экономия, а дополнительные расходы.
То же касается владельцев баров, магазинов, строителей, автомастерских — всех, у кого существенная доля расходов облагается НДС. Кроме того, UPTA предупреждает об эффекте сдерживания роста: предприниматели могут искусственно ограничивать оборот, чтобы не превысить порог и не потерять льготный режим.
Тут так же всплывают перспективы дробления бизнеса (привет Блиновская)
Почему это невыгодно для Digital Nomad
На первый взгляд, цифровые кочевники — идеальные кандидаты: низкие расходы, интеллектуальная работа, минимальный входящий НДС/IVA. Но есть существенные нюансы:
Ограничение по обороту. Порог в 85 000 € (а тем более 50 000 €, если примут предложение UPTA) — это жёсткий потолок. Для квалифицированных специалистов в IT, дизайне или консалтинге, работающих на международных клиентов, этот лимит легко превышается. Превышение означает автоматический переход на общий режим — с полным объёмом отчётности.
Работа с клиентами из ЕС и за его пределами. Услуги, оказываемые юридическим лицам в других странах ЕС (B2B), и так облагаются НДС по механизму reverse charge — покупатель сам начисляет НДС в своей стране. Услуги клиентам за пределами ЕС вообще не облагаются испанским НДС. Таким образом, для номадов, работающих преимущественно на иностранных клиентов, франшиза решает проблему, которой по факту нет — НДС и так начисляется по ставке 0%.
Потеря права вычитать входящий НДС. Если номад арендует коворкинг, покупает технику, оплачивает подписки на сервисы — всё это содержит НДС, который на franquicia del IVA нельзя вычесть.
Административное упрощение минимально. Экономия на одной квартальной декларации и одной годовой не компенсирует потерю вычетов.
В итоге для большинства digital номадов, зарегистрированных как autónomo, общий режим IVA остаётся более выгодным вариантом.
Больше новостей в telegram канале 🇪🇸Autonomo, Налоги
Вопросы и обсуждение статей доступны в нашем Чате