Как заполнять и подавать modelo 349

Modelo 349 Declaración recapitulativa de operaciones intra-comunitarias

Подробная инструкция на сайте Agencia Tributaria, который объясняет правила заполнения каждого поля и процедуры подачи модели электронным способом , но, к сожалению, без примеров иногда бывает достаточно сложно разобраться.

Назначение Modelo 349

Модель 349 является информативной, то есть вы не должны ничего платить. С помощью этой формы самозанятые и компании, зарегистрированные в ROI, отчитываются об операциях продажи и приобретения товаров или услуг в других государствах-членах EU.

Кто обязан подавать Modelo 349?

Обязанность по подаче modelo 349 появляется если выполняются два условия:

Регистрация в ROI (отметка полей [582]/[583] и [584] в Modelo 036, подробнее в гайде по регистрации аутономо).
Иметь хотя бы одну из операций, о которых пойдет речь далее.

Note
Если хотя бы одно из условий не выполняется, подавать модело не нужно.

Когда нужно подавать Modelo 349?

Сроки подачи модели немного запутаны, так как они зависят от объема отчетных операций. Предлагаю остановиться на этом подробнее.

Подача раз в квартал

С поквартальной подачей все просто, пока ни в одном из предыдущих кварталов или в текущем, сумма отчетных операций не превышает 50.000€ - в качестве периода выбирается один из кварталов (1T, 2T, 3T, 4T) за который указываются все отчетные операции.

Данные предыдущих кварталов не важны.

Ежемесячная подача

Все меняется, если в течение одного из кварталов сумма отчетных операций превысит 50.000€. Это может произойти, как в первом месяце года так и, например, в середине третьего квартала.

После того, как это произойдет, нужно подавать modelo 349 ежемесячно в течение всех последующих месяцев до конца года, независимо от суммы отчетных операций. В месячную декларацию включаются только отчетные операции за этот месяц, операции за предыдущие периоды нас не важны.

Однако, правила подачи будут отличаться для месяца, в котором был превышен лимит:

Если лимит был превышен в первом месяце квартала, тогда ничего не меняется, выбирается нужный месяц (01,02…), как период и отчитываться нужно обо всех операциях только за указанный месяц.
Если лимит был превышен во втором месяце квартала, то нужно будет отчитаться сразу за два месяца, для этого нужно выбирать текущий месяц как отчетный период, поставить чекбокс Declaración bimensual (двухмесячная) и внести все операции за текущий и предыдущий месяцы.
Если это последний месяц квартала, то отчитываться нужно как при поквартальной подаче.

В какой срок нужно отчитываться по modelo 349?

В течение 20 дней месяца, следующего за отчетным периодом.

Исключения составляет декларация за последний период года, вместо 20 дней, ее можно подавать до 30 января.

Note

Eсли отчетный период наступит в июле, то срок подачи продлевается до 20 сентября, в связи с сезоном отпусков в августе.

Какие операции нужно включать в modelo 349?

Основным критерием является регистрация обоих сторон сделки в Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Выпущенная или полученная фактуры будут выставлены с IVA 0%, так как это Inversión de Sujeto Pasivo (ISP).

На сайте трибутарии представлен полный список таких операций.

В основном нас будут интересовать следующие типы:

Для покупок

Clave «A»: Покупка товара внутри сообщества

se consigna esta clave para declarar las adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes desde otro Estado miembro.

Clave «I»: Покупка услуг внутри сообщества

se consigna esta clave para declarar adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el territorio de aplicación del impuesto, prestados por empresarios o profesionales establecidos en otro Estado miembro cuyo destinatario es el declarante._

Для продаж

Clave «E»: Продажа товара внутри сообщества.

se consigna esta clave para declarar las entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes a otro Estado miembro.

Clave «S»: Продажа услуг внутри сообщества

se consigna esta clave para declarar prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante.

Как подавать модель 349 через кабинет налоговой?

Перейти на страницу подачи формы 349

Выбрать Modelo 349. Ejercicio 2025. Presentación (hasta 40.000 registros)

Modelo 349 онлдайн подача

Авторизоваться любым доступным способом

Авторизация в налоговой для подачи modelo 303

Откроется страница формы.

Ввести свой NIF/NIE и выбирать период за который подается декларация.

Нажать Continuar.

Страница 1: Данные заявителя

Заполнить Apellidos y nombre и указать телефон.

Оставить рустым NIF del representante

Note

Раздел Resumen de la declaración будет заполнен автоматически.

Перейти на страницу 2 помощью меню навигации.

Страница 2: Список операций

Добавить операции за отчетный период.

Например:

Инвойсы за услуги клиенту на Кипре за 3 месяца по 3000€ каждый (IVA 0%)
Покупка подписки JetBrains. Компания зарегистрирована в Чехии (IVA 0%)
Покупка роутерa на Amazon.Business, который был доставлен из чешской дочки компании, о чем будет говорить NIF поставщика в инвойсе.
⚠️
Warning
Если в инвойсе указан испанский NIF (начинается на ES..) и, соответственно, IVA не 0%, то такую операцию не нужно декларировать в modelo 349

Операции продажи усулуги: код «S»

Нажать на иконку файла со знаком “плюс” для добавления новой операции, как показано на картинке.

Добавить операции по инвойсам кипрскому клиенту.

Código del país: Выбрать соотвествующий код страны
NIF Operador Intracomunitario: Указать кипрский NIF
Apellidos y nombre, razón socia: *Указать название компании
Clave de operación: Указать тип операции - для продажи услуг (например, разработка ПО) кодами операций “S”.
Base imponible: Указать сумму всех операций с указанным типом. Таких было три по 3000€. Общая сумма 9000€.

Операции продажи усулуги код S