Как заполнять годовую декларацию по IVA | Modelo 390
Годовая декларация по НДС (IVA)
Существует подробный гайд на сайте Agencia Tributaria, который объясняет правила заполнения каждого поля и процедуры подачи декларации электронным способом , но, к сожалению, без примеров иногда бывает достаточно сложно разобраться.
В этом гайде мы наглядно разберем, как заполнять и подавать Modelo 390.
Назначение Modelo 390
Форма содержит итоговую информацию по всем операциям, включающим НДС. Modelo 390 — информационная, а значит, вам не нужно ничего платить. Данные в этой форме должны соответствовать информации, указанной во всех Modelo 303 за прошедший год.
Кто обязан подавать Modelo 390?
Все предприниматели, которые обязаны подавать квартальную Modelo 303, также должны подавать годовую Modelo 390.
От подачи Modelo 390 освобождаются предприниматели, которые отчитываются о IVA помесячно через информационную систему налоговой, а также все те категории предпринимателей, которые не обязаны подавать Modelo 303.
Когда нужно подавать?
Modelo 390 подается в начале следующего года с 1 по 30 января.
Заполнение Modelo 390 через сайт налоговой
Вся форма состоит из 18 страниц, но не стоит переживать — нас интересуют только 6.
Поля в Modelo 390 соответствуют полям из Modelo 303. Разница в том, что в Modelo 303 поля содержат информацию за квартал, а в Modelo 390 содержат сумму аналогичных полей из всех Modelo 303 за период.
Перейти на страницу подачи формы
Ссылка на сайт налоговой Выберите Modelo 390. Ejercicio 202*. Presentación.
Пройти аутентификацию
Если вы не авторизованы на сайте, система предложит войти одним из стандартных способов:
- С помощью Cl@ve
- С использованием электронного сертификата
Заполнить идентификационные данные
Укажите свой NIE, имя и фамилию.
Нажмите Aceptar.
Создать новую декларацию
Нажмите Nueva declaración.
После этого откроется форма для заполнения данных.
Страница 1: Sujeto pasivo y devengo
Установите значения всех переключателей в NO, как на картинке.
С помощью стрелочки вверху перейдите на страницу 2.
Страница 2: Datos estadísticos
Укажите свой основной (Principal) вид деятельности.
Для этого нажмите на ✏️ (символ карандаша).
Откроется всплывающее окно, выберите в нем вид деятельности из вашей Modelo 036.
Если у вас есть дополнительные виды деятельности, аналогичным образом укажите их в разделе Otras (Другие).
Перейдите на страницу 4.
Страница 4: IVA devengado
Заполните раздел Régimen ordinario:
Régimen ordinario заполняется только если хотя бы в одной из Modelo 303 вы вносили информацию в раздел IVA devengado — Régimen general.
Если вы не выставляли фактуры внутри Испании, то этот раздел будет пустым.
В колонку Base Imponible занесите сумму операций, соответствующих ставке IVA в столбце Tipo %, из всех Modelo 303.
Например: Сумма значений поля [07] всех квартальных деклараций Modelo 303 равна 5993,00 €, тип поля [08] в Modelo 303 соответствует ставке НДС 21%. Поэтому вносим это число в поле [05] в этом разделе. Cuota devengada будет высчитана автоматически.
Пролистайте ниже и заполните разделы Adquisiciones intracomunitarias de bienes и Adquisiciones intracomunitarias de servicios:
Эти два раздела содержат ту же информацию, что и раздел Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios из Modelo 303.
Adquisiciones intracomunitarias de bienes и Adquisiciones intracomunitarias de servicios заполняются только если хотя бы в одной из Modelo 303 вы вносили информацию в раздел IVA devengado — Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios (поля [10] и [11]).
Обычно это операции покупки товаров и услуг в других странах Евросоюза с IVA 0%, если вы состоите в ROI.
Пример с товаром: была покупка роутера на Амазоне за 85,54 € (она должна была быть задекларирована ранее в одной из Modelo 303), доставка была из Польши. Ставка IVA для роутера 21%, но так как и продавец, и покупатель находятся в ROI, фактура была выставлена с IVA 0%. Роутер — это товар, поэтому вносим эту сумму в поле [25], соответствующей предполагаемой ставке IVA 21%.
Пример с сервисом: Аналогично, если ранее приобретались какие-либо подписки суммарно на 95,92 €, то вносим это число в поле [551].
Заполните, если необходимо, сумму операций в поле IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo [27] и [28].
Страница 6: IVA deducible
Заполните раздел Operaciones interiores corrientes: IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.
В этом разделе укажите сумму операций, разбитых по типу IVA. Это те же операции, которые были указаны в разделе IVA deducible — Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes [28] и [29] в Modelo 303.
Обратите внимание! Колонка Cuota Deducible не высчитывается автоматически. Это потому, что сумма НДС, которую вы можете вернуть, не всегда пропорциональна ставке.
Посмотрите на пример выше. Поля [603] и [604]. Мы внесли базу фактур 156,39 € с типом IVA 10%, но сумма 2,97 € не соответствует 10% от 156,39 €. Почему так может быть?
Пусть 156,39 € — это счет за электричество + 15,64 € IVA 10%. Если autónomo работает дома, то он может вернуть не всю IVA, а только сумму, пропорциональную используемой для работы площади. Пусть используемая площадь равна 19%. Тогда сумма IVA к возврату будет равна 15,64 * 0,19 = 2,97 €.
Заполните раздел Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes.
В этом разделе укажите сумму операций, разбитых по типу IVA. Это те же операции, которые были указаны в разделе IVA deducible — Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes [36] и [37] в Modelo 303, но включающие только товары.
Обязательно включите сюда те же операции, которые указаны на стр. 4 в разделе Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
Перейдите на страницу 7.
Страница 7: IVA deducible (продолжение)
Заполните раздел IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios.
В этом разделе укажите сумму операций, разбитых по типу IVA. Это те же операции, которые были указаны в разделе IVA deducible — Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes [36] и [37] в Modelo 303, но включающие только сервисы.
Обязательно включите сюда те же операции, которые указаны на стр. 4 в разделе Adquisiciones intracomunitarias de servicios.
Перейдите на страницу 12.
Страница 12: 9.1 Períodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades
В поле [95] укажите сумму IVA, которую вы перечислили в налоговую за весь год.
Для этого нажмите на ✏️ (символ карандаша), чтобы открыть всплывающее окно.
Рассмотрим пример:
В первом триместре результат Modelo 303 был отрицательным или нулевым (ничего платить). В этом случае оставьте поле пустым.
По результатам следующих триместров в налоговую были перечислены следующие суммы IVA:
- 958,23 €
- 272,16 €
- 25,41 €
Другой пример:
Поле [95] пустое, так как мы не удерживали IVA.
В поле [97] нужно указать сумму IVA, оставленную для компенсации. Это поле заполняется, если Modelo 303 за 4T была подана a compensar. Значение поля должно совпадать со значением в Modelo 303 за 4T.
В поле [98] нужно указать сумму IVA, запрошенную к возврату. Это поле заполняется, если Modelo 303 за 4T была подана a devolver. Значение поля должно совпадать с результатом в Modelo 303 за 4T.
Перейдите на следующую страницу.
Страница 13: Operaciones realizadas en el ejercicio
В поле [99] укажите сумму исходящих фактур за год. Это сумма полей [01], [03], [05] на стр. 4. То есть в поле [99] входят только операции с испанскими лицами. Остальные операции указываются в полях ниже.
В поле [103] укажите сумму исходящих фактур за год компаниям из других стран Евросоюза. Это поле идентично полю [59] в Modelo 303.
В поле [110] укажите сумму исходящих фактур за год компаниям из стран, не входящих в Евросоюз. Это поле идентично полю [120] в Modelo 303.
Пример 1:
Сумма фактур испанским компаниям [99]: 5993,00 €. Сумма фактур компании из US [110]: 4500,00 €.
Пример 2:
Сумма фактур компании из Кипра [103]: 4500,00 €.
Провалидировать форму
Все суммы и результаты в годовой фломе должны совпадать суммами квартальных modelo 303. Перед отправкой нажмите кнопку Validar, чтобы система проверила корректность формы.
Отсутствие ошибок при валидации не всегда гарантирует корректность декларации.
Отправить заполненную декларацию
Нажмите на кнопку Presentar declaración для отправки modelo 390 в налоговую.
Появится всплывающее окно с подтверждением отправки.
Установить чекбокс Confirme
Нажмите на кнопку Presentar declaración
Система отправит декларацию в налоговую выдаст PDF документ.
⭐ Как заполнять квартальную декларацию о доходах (modelo 130)
⭐ Как заполнять декларацию по операциям внутри EU (modelo 349)
⭐ Как правильно выставлять счет-фактуру (инвойс)
⭐ Как вести книги учета для autónomo
Остались вопросы или есть предложения? канал Españevo: 🇪🇸Аutonomo, Налоги