Как заполнять и подавать Modelo 130
Modelo 130 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por Actividades Económicas en Estimación Directa
Подробная инструкция на сайте Agencia Tributaria, который объясняет правила заполнения каждого поля и процедуры подачи модели электронным способом , но, к сожалению, без примеров иногда бывает достаточно сложно разобраться.
В этом гайде наглядно показано, как заполнять и подавать Modelo 130 на примерах фактур для доходов и расходов.
Назначение Modelo 130
Квартальные взносы по налогу на доход (IRPF) обеспечивают равномерные и постоянные поступления средств в бюджет. Этот авансовый платеж равен 20% от чистой прибыли за квартал (доходы минус вычитаемые расходы).
В начале следующего года при подаче modelo 100 (RENTA) налог будет пересчитан.
В случае если эффективная ставка составит больше 20%, уже уплаченных в течение года, нужно будет доплатить недостающую сумму.
Eсли по итогам года эффективная ставка налога окажется меньше 20%, можно будет получить возврат переплаты.
Кто обязан Подавать Modelo 130?
Modelo 130 подается теми, кто работает по системе прямого налогообложения (estimación directa), как в ее обычной, так и в упрощенной (simplifacada) форме.
Исключения:
- Aутономо-нерезиденты (подают 210/200)
- Обладатели режима “Бэкхэма” (подают 151)
- Более 70% доходов за предыдущий год были с удерджаниями (Retenciones) IRPF.
Отсутствие деятельности не означает отмену обязательств по подаче декларации.
Как подавать “нулеые” декларации - см. в статье .
Когда нужно подавать?
Modelo 130 подается каждый квартал (trimestral):
- 1-й квартал: до 20 апреля
- 2-й квартал: до 20 июля
- 3-й квартал: до 20 октября
- 4-й квартал: до 30 января следующего года
Исходные данные
Рассмотим подачу декларации за первый квартал (1T) на примере autónomo со следующей структурой доходов и расходов:
Доходы (Ingresos):
- Компания из Италии, фактуры на сумму 2500€ в месяц. Вместо Италии может быть любая страна входящая в Евросоюз.
- Компания из Армении, фактуры на сумму 1500€ в месяц. Вместо Армении может быть UK, US, RU или любая другая страна не входящая в Евросоюз
| Description | Cost Before VAT | VAT Rate | VAT | Total |
|---|---|---|---|---|
| Company from Italy | 2500€ | 0% | 0€ | 2500€ |
| Company from Armenia | 1500€ | 0% | 0€ | 1500€ |
Чтобы выставлять фактуры с IVA 0% для клиентов за пределами Испании, находящихся в других странах Евросоюза, нужно чтобы вы и ваш клиент были зарегистрированным в El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) он же VIES Проверить можно по ссылке: VIES TAX NUMBER
Расходы (Gastos):
К расходам, которые можно вычесть из налоговой базы относятся: техника и мебель необходимые для работы, покупка софта и услуг для деятельности, а так же оплата интернета и взносы в соцстрах.
Расходы за первый квартал:
| Description | Cost Before VAT | VAT Rate | VAT | Total |
|---|---|---|---|---|
| Internet service | 14.4€ | 21% | 3.02€ | 17.42€ |
| Keyboard for work | 112.38€ | 21% | 23.6€ | 135.98€ |
| Social security contributions | 85.71€ | 0% | 0€ | 85.71€ |
| Chair from IKEA | 66.11€ | 21% | 13.88€ | 79.99€ |
- Услуги интернет провайдера
- Клавиатура для работы
- Взносы в соцстрах
- Стул из ИКЕА
Заполнение Modelo 130 через кабинет налоговой
Пример бланка modelo 130.
Модель достаточно простая и заполнять ее несложно, большая часть полей будет рассчитана автоматически.
Перейти на страницу подачи формы
Выбирать Modelo130. Ejercicio 2025. Presentación y servicio de ayuda Pre 130
Авторизоваться любым доступным способом
Откроется страница формы.
Заполнить данные
Указать период за который подается декларация и данные заявителя.
Нажать Aceptar
[ОПЦИОНАЛЬНО] Загрузить электронные книги учета
Можно загрузить книгу учета как описано в статье , тогда большая часть полей заполнится автоматически. В этом гайде рассмотрен вариант ручного заполнения
Нажать Cerrar
После этого откроется форма для заполнения данных.
Декларация является аккумулятивной, это означает, что каждая последующая декларация включает данные за предыдущие кварталы с начала текущего года.
Все суммы указываются без учета налога на добавленную стоимость (IVA).
Casilla 01: Доходы от экономической деятельности
Указать сумму дохода от начала года и до последнего дня квартала.
Считается как сумма фактур (инвойсов) выставленных за услуги с начала года в соответствии с датой начисления .
Основную роль играет то, за какой период была оказана услуга, а не дата отправки или оплаты инвойса.
Расчет: доходы в месяц 4000€ = 1500€ + 2500€. За 3 месяца квартала получается 12000€.
Casilla 02: Вычитаемые расходы
Указать сумму затрат с начала года, уменьшающих налоговую базу (deducibles) равную сумме всех расходов.
| Description | Cost Before VAT | VAT Rate | VAT | Total |
|---|---|---|---|---|
| Internet service | 14.4€ | 21% | 3.02€ | 17.42€ |
| Keyboard for work | 112.38€ | 21% | 23.6€ | 135.98€ |
| Social security contributions | 85.71€ | 0% | 0€ | 85.71€ |
| Chair from IKEA | 66.11€ | 21% | 13.88€ | 79.99€ |
Расчет:
- Интернет за три месяца = 43.2€
- Клавиатура: 112.38€
- Взносы в соцстрах за три месяца 257.13€
- Стул: 66.11€ (включая доставку)
В случае использования основного жилья для работы, сюда так же можно внести расходы на воду, газ, электричество и другое потребление, как описано в посте .
Возможность вычесть 100% стоимости домашнего интернета только если может быть доказано эксклюзивность его использование для работы, иначе можно вычесть только часть, как описано в посте .
[Опционально]: Списание труднодоказуемых расходов.
На режиме estimación directa simplificada можно дополнительно списать 5% от суммы доходов как труднодоказуемые расходы , (los gastos de difícil justificación), но общая сумма таких расходов не должна превышать 2000€ в год.
Эти доходы не требуется подтверждать фактурами и каких либо обоснований.
Эту сумму можно указать при подаче годовой декларации Renta (modelo 100), которую подают все налоговые резиденты.
Сумма будет указана в поле [0222].
С другой стороны, эту сумму можно списывать поквартально.
Поквартальное списание труднодоказуемых расходов позволяет платить немного меньше в течение года.
Чтобы расчитать сколько труднодоказуемых расходов возможно списать за квартал, нужно вычесть уже рассчитанную сумму расходов и из полученного числа посчитать 5%:
(12000 - 478.82)*0.05 = 576.06€
На полученную сумму можно дополнительно уменьшить налоговую базу. Получилось меньше лимита в 2000€ за год, значит в следующих декларациях доступно для списания еще 1423.94€
Значение поля [02]: 478.82 + 576.06 = 1054.88€
Casilla 03: Сумма прибыль с начала года
Считается как разность доходов [01] и расходов [02] = 10945.12€.
Считается автоматически
Casilla 04: Квартальный налог на прибыль
20% от суммы налога на прибыль с начала года, полученной в поле [03].
Для Ceuta o Melilla и Isla de la Palma действуют свои процентные ставки.
Считается автоматически: (10945.12 * 0.2) = 2189.02€
Casilla 05: Сумма уплаченных налогов
Сумма налогов уплаченных за предыдущие кварталы года.
Будет пустым для первого квартала. За оставшиеся кварталы тут будет сумма всех значений ∑([07] минус [16])
предыдущих modelo 130 за этот год. Но только для тех деклараций где [07] > 0.
Casilla 06: Сумма удержаний IRPF
Сумма удержаний (Retenciones IRPF) по фактурам за услуги полученные от других аутономо внутри Испании. Если не работаете с другими аутономо или нет сотрудников - поле не заполняется.
Casilla 07: Предварительная сумма платежа за квартал
Считается автоматически: 2189.02€
Раздел II. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras.
Поля 08, 09, 10, 11 не заполняются
Casilla 12
Считается автоматически: 2189.02€
Casilla 13
Можно оставить пустым.
Можно дополнительно уменьшить сумму платежа за квартал, если сумма доходов в предыдущем налоговом периоде меньше 12000€.
В случае, если не было деятельности в предыдущем году, доход считается равным нулю. Это значит, что если ИП было открыто в год, за который подается декларация - можно указать 100 в каждой триместровой декларации. На эту сумму уменьшится сумма квартально платежа (максимум 400€ в год).
Почему нет смысла заполнять? - все равно придется заплатить сэкономленные деньги в годовой декларации.
Если прибыль за квартал 500€, то квартальный платеж будет = 100€, если каждый квартал уменьшать сумму платежа на эти 100€, указывая это число в поле 13, налог уменьшается, но в годовой Renta все равно придется доплатить все что не было сэкономлено - налоги с заработанных за год 2000€ (500 * 4 квартала).
Casilla 14
Считается автоматически: 2189.02€
Casilla 15
Если за этот год были убыточные кварталы (отрицательное значение в [19]) и значение поля [14] за текущий квартал
положительное - нужно указать сумму всех таких значений поля ∑[19] предыдущих деклараций, со знаком +,
но не больше чем значение поля [14].
Casilla 16
Не заполняется
Casilla 17
Считается автоматически: 2189.02€
Casilla 18
Заполняется только при подаче уточняющей декларации Autoliquidación complementaria.
Casilla 19:
Сумма к оплате за квартал. Считается автоматически: 2189.02€
Провалидировать форму
Перед отправкой нажать кнопку Validar declaración, чтобы система проверила корректность формы.
Отсутствие ошибок при валидации не всегда гарантирует корректность декларации.
Выбрать способа оплаты
Нажмите на кнопку Formalizar Ingreso / Devolución чтобы перейти к выбору способа оплаты.
По умолчанию выбрано значение A ingresar, что дает возможноть оплатить сразу картой или банковским переводом.
Оплата не доступна в период с 2:00 ночи до 6:00 утра
Обычно удобнее когда налоговая сама списывала деньги с вашего счета автоматически. Для этого нужно выбрать опцию Domiciliación del importe a ingresar и указываем свой номер IBAN
Этот способ будет работать если подавать декларацию раньше чем за 5 дней до даты списания. Например, в январе дата списания - 30, значит этот методом оплаты доступен до 25 января. После этой даты придется использовать способ выше - A ingresar
Отправить заполненную декларацию
Нажать Firmar y Enviar
Иногда может появиться предупреждение о том, что есть информация, на которую нужно обратить внимание
А внизу страницы появится такое сообщение.
Это происходит из-за того, что налоговая еще не списывала деньги с этого счета, а до этого момента невозможно проверить, что он принадлежит вам. Поэтому нужно убедиться что счет оформлен на того кто подает декларацию и данные указаны верно
Нажать Continuar
Появится всплывающее окно с подтверждением отправки.
Установить чекбокс Confirme
Нажмите на кнопку Firmar y Enviar
Система отправит декларацию в налоговую выдаст PDF документ.
20 числа налоговая спишет указанную сумму со счета. Не забудьте проверить, что на счете достаточно средств
⭐ Как заполнять квартальную декларацию по IVA (modelo 303)
⭐ Как заполнять декларацию по операциям внутри EU (modelo 349)
⭐ Как правильно выставлять счет-фактуру (инвойс)
⭐ Как вести книги учета для autónomo
Остались вопросы или есть предложения? канал Españevo: 🇪🇸Аutonomo, Налоги