Вычитаемые расходы аутономо

Общие требования

Налоговое агентство Испании (AEAT) устанавливает общие требования для принятия НДС (IVA) и подоходного налога (IRPF) к вычету по расходам аутономо:

Связь с деятельностью — расходы должны быть напрямую связаны с профессиональной деятельностью; личные расходы к вычету не принимаются.
Документальное подтверждение — каждый расход должен быть подтверждён корректной фактурой, чеком или квитанцией об оплате. Фактура должна содержать все обязательные реквизиты: (NIF/NIE), имя и фамилию, дату, описание покупки, выделенную сумму НДС и налогооблагаемую базу.
Отражение в учёте — каждый вычитаемый расход должен быть зафиксирован в бухгалтерских книгах (ваш бухгалтер сделает это за вас).

⚠️

Всегда запрашивайте фактуру для аутономо до оплаты. После выставления фактуру ее сложно переоформить.

Категории принимаемых расходов

Программное обеспечение

Лицензии и подписки, используемые в работе, в том числе:

Инструменты для разработчиков (например, JetBrains IDE, GitHub Copilot)
Облачные сервисы и SaaS-инструменты
Прочие профессиональные программные подписки

Во многих онлайн-сервисах есть раздел биллинга или настроек аккаунта, где нужно указать данные аутономо для формирования корректных фактур.

Если у вас есть EU VAT ID, предпочтительно указывать именно его, а не Spanish TAX ID — в этом случае провайдер выставит фактуру без НДС (механизм обратного начисления, reverse charge).

Оборудование (Hardware)

Компьютеры, принтеры, мониторы и другая техника, используемая в работе.

Коворкинг

Аренда рабочего места в коворкинге принимается к вычету в полном объёме.

Канцелярские товары и офисные принадлежности

Расходные материалы, а также мебель.

Взносы в Социальную страховую службу

Достаточно банковской квитанции об оплате.

Услуги бухгалтера

Принимаются к вычету в полном объёме как расходы на профессиональные услуги.

Маркетинг

Реклама, сайт, продвижение в социальных сетях и аналогичные расходы.

Услуги других специалистов

Оплата услуг других профессионалов при условии, что они выставляют счета из-за пределов Испании.

Банковские комиссии

Расходы по счёту, который используется исключительно для бизнеса.

Аренда офиса

Аренда коммерческого помещения Если вы арендуете офис, в фактуре может быть указано удержание 19 %.

Работа из дома

Если домашний адрес указан в Modelo 036 в AEAT как место ведения деятельности, вы можете принять к вычету пропорциональную долю расходов на коммунальные услуги — при условии, что договоры оформлены на ваше имя.
Проценты по ипотеке и налог на недвижимость (IBI) принимаются к вычету по той же пропорциональной схеме.
Если жильё арендуется, обратитесь к бухгалтеру, чтобы определить, можно ли принять к вычету часть арендной платы.

Участие в профессиональных мероприятиях

Регистрационные взносы и сопутствующие расходы на мероприятия, связанные с деятельностью.

Книги, обучение и курсы

Учебные материалы и курсы, непосредственно связанные с профессиональной деятельностью.

Командировочные расходы

Категория	Лимит
Проживание и транспорт	Без денежного ограничения; билет должен быть оформлен на ваше имя
Питание и напитки (Испания)	€26,67 в день
Питание и напитки (за рубежом)	€91,35 в день

Оплата должна производиться банковской картой с сохранением подтверждения платежа.

НДС при покупках: Испания и ЕС

Покупки на территории Испании

При получении корректно оформленной фактуры от испанского поставщика НДС автоматически принимается к возврату в рамках квартальной декларации Modelo 303.

Покупки в других странах ЕС (внутрисоюзные приобретения)

Чтобы приобрести товары или услуги у поставщиков из ЕС без уплаты их местного НДС, необходимо иметь EU VAT ID (номер внутрисоюзного оператора).

Получите EU VAT ID

Проверить любой европейский VAT ID можно через официальный сервис VIES: ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Уведомите продавца до оформления заказа

Сообщите поставщику, что это бизнес-покупка, и предоставьте свой EU VAT ID. Тогда продавец выставит фактуру без НДС (по механизму обратного начисления).

Получите правильно оформленную фактуру

В фактуре должны быть указаны ваше имя, NIE и адрес, а также EU VAT ID при нулевой сумме НДС.

🚫

Если не предоставить EU VAT ID до покупки, продавец выставит фактуру как физическому лицу и начислит НДС своей страны.

Вернуть такой НДС возможно, но только по отдельной и более сложной процедуре (Modelo 360), с рядом ограничений.

Получение правильных фактур в магазинах

При покупке в физических или онлайн-магазинах всегда запрашивайте фактуру для аутономо (factura para autónomo) до оплаты. Особенности для популярных магазинов:

Магазин	Как получить бизнес-фактуру
IKEA	Зарегистрируйте бизнес-аккаунт на ikea.com/es/es/ikea-business
Leroy Merlin	Укажите «Soy profesional» при оформлении
Apple	Используйте раздел Apple для бизнеса (Empresas)
Amazon	Подключите аккаунт Amazon Business

⚠️

Во всех случаях убедитесь, что ваш NIE / VAT ID корректно сохранён в настройках аккаунта перед оформлением заказа.

Обязательные реквизиты фактуры

Чтобы фактура была принята как документально подтверждённый расход, в ней должны быть указаны:

Имя и фамилия точно как в документах
Номер NIE
Полный адрес ведения деятельности
Сумма НДС, выделенная отдельной строкой (если применимо)

Амортизация дорогостоящих покупок

Не все расходы принимаются к вычету полностью в год покупки. Товары стоимостью свыше €300 без НДС подлежат амортизации:

Категория	Срок амортизации
Мебель (например, стол, стул)	10 лет (10 % в год)
Техника (например, компьютер, монитор)	4 года (25 % в год)

Разбивайте покупки на отдельные фактуры

Если каждый отдельный товар стоит менее €300 не включая НДС, его можно списать полностью в год покупки — даже если товары приобретались одновременно.

Пример: Вы покупаете стол (€250 без НДС) и стул (€100 без НДС) одновременно.

Одна общая фактура на €350 → амортизация в течение 10 лет по 10 % в год.
Две отдельные фактуры → оба товара списываются полностью в текущем году, поскольку каждый не превышает €300.

Просите продавца выставлять отдельные фактуры на каждый товар, если общая стоимость покупки превышает порог в €300.