Рассрочка по уплате налогов
Если к сроку подачи декларации нет денег на уплату налога, это не повод подавать её с опозданием. Декларацию нужно подать вовремя, а оплату можно отсрочить (aplazamiento) и/или разбить на части (fraccionamiento).
С помощью этого калькулятора рассрочки налога можно посчитать сколько придётся заплатить с учётом процентов:
Калькулятор рассрочки налогов AEAT
Какие налоги можно разбить на части
Рассрочку можно запросить по большинству налоговых долгов (deudas tributarias) аутономо:
- Квартальный НДС — Modelo 303
- Квартальный авансовый платёж IRPF — Modelo 130
- Годовая декларация о доходах — Modelo 100 (Renta)
Заявление подаётся в добровольный период (periodo voluntario, то есть вместе с декларацией) или уже после его окончания — в исполнительный период (periodo ejecutivo), когда Hacienda требует оплату.
Нельзя получить рассрочку по удержаниям (retenciones), которые вы удерживаете за других:
- Modelo 111 — удержания с сотрудников и специалистов
- Modelo 115 — удержания по аренде помещения
Эти деньги изначально не ваши, поэтому Hacienda их не рассрачивает.
Aplazamiento и fraccionamiento
Это две формы одной процедуры (статья 65 Ley General Tributaria ):
- Aplazamiento — перенос оплаты всей суммы на более позднюю дату.
- Fraccionamiento — разбивка суммы на несколько платежей.
Обе подаются через одну и ту же форму, поэтому дальше в гайде — просто «рассрочка».
На сколько можно разбить и когда списываются платежи
Годовая декларация (Renta)
Для Renta есть встроенная беспроцентная рассрочка на 2 платежа:
| Платёж | Сумма | Когда списывается |
|---|---|---|
| Первый | 60 % | В последний день кампании (при домициляции); при оплате картой — сразу |
| Второй | 40 % | В начале ноября |
Если двух платежей недостаточно, можно запросить рассрочку на 6 или 12 месяцев, но уже с процентами (см. ниже).
Квартальные IVA и IRPF
График платежей предлагаете вы, а Hacienda решает, принять его или нет.
- Разумные сроки — 3, 6 или 12 месяцев, в зависимости от суммы.
- Минимальный платёж — от 30 €.
- Для аутономо (физлиц) обычно одобряют до 12 ежемесячных платежей, для компаний — до 6.
Платежи списываются только 5-го или 20-го числа месяца. Даты в заявлении нужно выбирать из этих двух вариантов.
Проценты за рассрочку
| Случай | Ставка в 2026 |
|---|---|
| Без гарантии (до 50 000 €) — interés de demora | 4,0625 % годовых |
| Renta 60 % / 40 % в добровольный период | 0 % |
Проценты начисляются только на отсроченную сумму и только за фактический срок рассрочки.
Если подать заявление после окончания срока уплаты (в periodo ejecutivo), к процентам добавится надбавка:
- 5 % — если оплатить до получения официального требования (providencia de apremio);
- 10 % — если оплатить после требования, но в указанный в нём срок.
Поэтому рассрочку выгоднее запрашивать сразу при подаче декларации.
Как подать заявление на рассрочку
Подать заявление на рассрочку можно перед оптравкой соответсвующей декларации.
Рассрочка по Modelo 303 и Modelo 130
Выберите способ оплаты в декларации
При подаче декларации на последнем шаге выберите один из вариантов:
- Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento — рассрочка на всю сумму;
- Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento — часть суммы оплачиваете сейчас, остаток в рассрочку.
Подпишите и отправьте декларацию
Нажмите Firmar y enviar. Декларация считается поданной вовремя, даже если налог не оплачен.
Перейдите к заявлению на рассрочку
На странице с подтверждением нажмите Tramitar deuda. Откроется форма заявления, данные о долге подставятся автоматически.
Выберите тип оплаты задолжности
Верху открывшейся страницы выберите способ оплаты задолжности в рассрочку (Aplazar)
Заполните заявление
-
Garantía — для долга до 50 000 € выберите Exención (без гарантии). Свыше — нужна гарантия, например банковская (aval).
-
Cumplimente los datos de domiciliación bancaria —
- Для оплаты с испанского банка выберите Entidad COLABORADORA española
- Для оплаты с Европейского банка в зоне SEPA выберите Entidad NO COLABORADORA española o entidad EXTRANJERA de la zona SEPA
IBAN для списания платежей вводится по частям — для удобства воспользуйтесь форматером ниже, вставьте свой IBAN:
Форматирование IBAN
IBAN обрабатывается только в вашем браузере и никуда не отправляется.
-
Propuesta de Pago — количество платежей и дата первого платежа (5-е или 20-е число).
-
Fechas — даты платежей (5-е или 20-е число).
-
Motivo de la Solicitud — причина, например временные трудности с ликвидностью (dificultades transitorias de tesorería):
Подпишите и отправьте заявление
После этого откроется окно с информацией о заявке на рассрочку.
Сохраните PDF с подтверждением (justificante) — в нём указан номер заявления.
Что происходит после подачи
-
Hacienda рассматривает заявление до 6 месяцев.
Небольшие заявления без гарантии обычно одобряются автоматически и быстро - В тот же день. Вручном режиме подтверждение приходит в течение двух-трех недель.
-
Если в заявлении чего-то не хватает, придёт запрос (requerimiento) — на ответ даётся 10 рабочих дней.
-
Hacienda может одобрить рассрочку на других условиях, чем вы предлагали.
Если пропустить платёж по одобренной рассрочке, Hacienda переведёт долг в исполнительный период с надбавками.
После рассмотрения налоговой придет документ. CONCESIÓN DEL APLAZAMIENTO/FRACCIONAMIENTO DE PAGO SIN GARANTÍA
В дополнении (ANEXO I: DEUDAS Y PLAZOS DE LA NOTIFICACIÓN) будет график рассрочки.
Чаще всего налоговая смещает дату первого платежа на месяц-два вперед от выбранной при запросе.
Рассрочка Renta на 2 платежа
Если по декларации Renta выходит сумма к уплате, в способе оплаты выберите Fraccionamiento en dos plazos и укажите IBAN. Первые 60 % спишутся в последний день кампании, оставшиеся 40 % — в начале ноября. Без процентов и без отдельного заявления.
Рассрочка Renta на 6 или 12 месяцев
Выберите другой способ оплаты
В способе оплаты выберите Otras modalidades de pago → Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.
Подайте декларацию и заполните заявление
Дальше всё так же, как для Modelo 303 и 130: количество и даты платежей, причина, документы и гарантия (Exención до 50 000 €).
Если сумма небольшая, сравните: 60 / 40 — бесплатно, а рассрочка на 6–12 месяцев — под 4,0625 % годовых.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли погасить задолженность раньше срока?
Да, через сервис оплаты задолженностей Налоговой. Перейдите на страницу Pagar, aplazar y consultar , авторизуйтесь и оплатите задолженность полностью или частично.