Как заполнять и подавать Modelo 347

Modelo 347 DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS

Подробная инструкция есть на сайте  Agencia Tributaria, которая объясняет правила заполнения каждого поля и процедуры подачи модели электронным способом , но не дает полного понимания по заполнению декларации.

В этом гайде наглядно разберем, как заполнять и подавать Modelo 347 на примерах фактур для доходов и расходов.

Назначение Modelo 347

Модель 347 — это ежегодная информационная декларация, в которой указываются все ваши операции с клиентами и поставщиками, если их общая сумма за год превысила 3 005,06 € (включая НДС). По сути, это сводка ваших наиболее значимых коммерческих отношений. С ее помощью Agencia Tributaria может сопоставить информацию от разных сторон и проверять, что всё сходится в отчётности по налогам.

Кто обязан подавать Modelo 347?

В перечне есть разные сущности, но для предпринимателей интересен только первый:

Те, кто осуществляет предпринимательскую или профессиональную деятельность (actividades empresariales o profesionales), обязаны декларировать всех физических и юридических лиц, с которыми они совершали операции, если совокупная сумма операций с каждым из таких лиц или сущностей в течение соответствующего календарного года превысила 3 005,06 €.

Остальные:

• Те, к кому относится режим горизонтальной собственности (comunidades de propietarios)
• Частные социальные учреждения
• Общества, ассоциации, профессиональные коллегии
• Государственные органы, профсоюзы и т. д.

Исключения:

• Лица, которые не совершали операций, совокупная сумма которых в отношении одного и того же лица или сущности в течение календарного года превысила 3 005,06 евро.
• Лица, не имеющие на территории Испании места нахождения своей экономической деятельности, постоянного представительства (establecimiento permanente) или налогового domicilio (domicilio fiscal), а также, в случае сущностей в режиме atribución de rentas, образованных за рубежом, — не имеющие присутствия на территории Испании
• Применяющие SII

Операции, исключённые из Modelo 347

• Операции, в отношении которых существует периодическая обязанность предоставления информации налоговой, и в связи с этим они были включены в специальные декларации: modelo 111, modelo 115, modelo 180, modelo 190, modelo 349.
• Операции, по которым не существует обязанности выставлять factura (исключая operaciones de seguro).
• Импорт и экспорт товаров (importaciones y exportaciones de mercancías), так как данные уже есть в таможне
• Операции, осуществлённые вне рамок предпринимательской или профессиональной деятельности (личные траты).
• Операции, совершённые безвозмездно (a título gratuito), не подпадающие под обложение или освобождённые от IVA.
• Отправки между материковой Испанией или Балеарскими островами и Канарскими островами, Сеутой и Мелильей

Когда нужно подавать?

Modelo 347 подается с 1 по 28 февраля 2026 г.

Как определить, что декларировать в modelo 347?

Для определения необходимости декларации можно воспользоваться следующим алгоритмом:

1. Посчитать сумму операций покупки и продажи, включая НДС (IVA), с каждым провайдером за год
2. Исключить операции с другими странами Евросоюза (декларируются в modelo 349)
3. Исключить операции с компаниями из Испании, содержащими удержания (retenciones IRPF), которые декларируются в modelo 111/190/115/180
4. Исключить экспорт и импорт товаров
5. Исключить операции, по которым нет обязанности выпускать фактуру
6. Исключить тех контрагентов, сумма операций с которыми меньше 3 005,06 €

Следуя этому алгоритму, можно достаточно надежно определить, что необходимо декларировать.

Пример операций

Рассмотрим подачу декларации на примере autónomo со следующей структурой доходов и расходов с распределением по кварталам.

Доходы (Ingresos):

• Компания из Кипра, фактуры на сумму 21000€. Вместо Кипра может быть любая страна, входящая в Евросоюз.
• Компания из ОАЭ, фактуры на сумму 7200€. Вместо Армении может быть UK, US, RU или любая другая страна, не входящая в Евросоюз.
• Субсидия Kit Digital от red.es на сумму 3000€
• Субсидия Emprende y Concilia от Ayuntamiento de Valencia на сумму 4000€
• Счет за дизайнерские услуги для испанской компании BERSHKA BSK ESPAÑA SA на сумму 9000€ (с удержаниями 1350 €)

Расходы (Gastos):

• Покупки в испанском Apple Retail Spain, S.L.U. на сумму 4300€
• Взносы в соцстрах на сумму 3200€

Пройдем по алгоритму (сумму операций мы уже посчитали):

• 2. Исключить операции с другими странами Евросоюза (декларируются в modelo 349)

• 3. Исключить операции с компаниями из Испании, содержащими удержания (retenciones IRPF), декларируются в modelo 111/190/115/180

• 4. Исключить экспорт и импорт товаров

нет в списке

• 5. Исключить операции, по которым нет обязанности выпускать фактуру

• 6. Исключить тех контрагентов, сумма операций с которыми меньше 3 005,06 €

В итоге получился следующий список операций для внесения в декларацию:

Заполнение Modelo 347

Декларация подана!

💸 Поддержать автора гайда 

⭐ Как заполнять квартальную декларацию по IVA (modelo 303)

⭐ Как заполнять декларацию по операциям внутри EU (modelo 349)

⭐ Как правильно выставлять счет-фактуру (инвойс) 

⭐ Как вести книги учета для autónomo 

Остались вопросы или есть предложения? Канал Españevo: 🇪🇸Аutonomo, Налоги